Categorie: Blog

Uw bv betaalt belastingrente als achteraf bij het vaststellen van de definitieve aanslag blijkt dat zij vennootschapsbelasting moet bijbetalen. In 2022 en 2023 bedroeg de belastingrente 8%. De hoogste belastingrechter, de Hoge Raad, heeft onlangs beslist dat een belastingrente van 8% voor de vennootschapsbelasting veel te hoog is en moet worden gehalveerd. Dat is goed nieuws als u of uw adviseur tijdig bezwaar heeft gemaakt tegen de aan uw bv in rekening gebrachte belastingrente over die jaren. Nu er een eindoordeel is, kan uw bv een teruggave van belastingrente tegemoetzien.

Tip

Voorkom dat uw bv belastingrente (in 2026: 7,5%) moet betalen en laat een reële inschatting maken van de verschuldigde vennootschapsbelasting in 2026. Zo voorkomt u dat de Belastingdienst een te lage voorlopige aanslag voor de vennootschapsbelasting oplegt aan uw bv.

Bent u een ondernemer zonder personeel (u heeft dus geen loonheffingennummer) en bent u door de Belastingdienst uitgenodigd om gegevens van uitbetaalde bedragen aan derden over 2025 te verstrekken? Dan bent u verplicht deze gegevens (zonder BSN!) uiterlijk op 31 januari 2026 bij de Belastingdienst aan te leveren. Heeft u daartoe geen uitnodiging gehad, dan mág u deze gegevens aanleveren. De gegevens betreffen de datum waarop en de naam, het adres en de geboortedatum van de persoon aan wie u het bedrag hebt uitbetaald. Het gaat vooral om betalingen die doorgaans tot het belastbare resultaat uit overige werkzaamheden behoren. Uitgezonderd zijn met name betalingen aan werknemers, artiesten, beroepssporters, vrijwilligers en personen die een btw-factuur hebben uitgereikt. Gegevens over personen die facturen zonder btw uitreiken, geen facturen uitreiken of facturen met btw verlegd, moet u dus wel aanleveren.

Tip

U kunt de gegevens over 2025 digitaal aanleveren via het gegevensportaal of via Digipoort.

Heeft u bij de koop of verkoop van een onroerende zaak ervoor gekozen om btw-belast te leveren? In dat geval moet de koper binnen vier weken na afloop van het boekjaar dat volgt op het boekjaar waarin het pand aan hem/haar is geleverd, een schriftelijke verklaring uitreiken aan de verkoper en de Belastingdienst. Daaruit moet blijken dat de koper het pand in beide jaren ook feitelijk voor 90% (soms 70%) of meer voor belaste prestaties heeft gebruikt. Bij een belaste levering in 2024 moet dat dus uiterlijk gebeuren vóór 29 januari 2026.

Verhuurt u een onroerende zaak met btw? In dat geval moet de huurder die niet meer aan het 90%- (soms 70%-)criterium voldoet, dit bij u en bij de Belastingdienst melden binnen vier weken na afloop van het jaar.

Tip

U doet er verstandig aan om te controleren of de huurder van uw pand nog aan het 90%- (70%-)criterium voldoet en zo niet, of hij/zij zich heeft gemeld.

Overweegt u om een laadinfrastructuur voor elektrische voertuigen aan te laten leggen op uw terrein? U kunt hiervoor vanaf 20 januari 2026, 9.00 uur subsidie aanvragen op grond van de ‘Subsidieregeling Private Laadinfrastructuur bij bedrijven (SPRILA aanschaf)’. Sinds 7 januari 2026 kunt u uw aanvraag al in concept klaarzetten. Ook als u een terrein deelt met andere ondernemers of ingeval van een gehuurd terrein kunt u gebruikmaken van deze subsidie. Een belangrijke voorwaarde is dat het terrein niet altijd publiek toegankelijk mag zijn. Dit jaar geldt er geen maximum per aanvrager (in 2025: € 350.000). Om het tijdstip te bepalen waarop u uw aanvraag bij de RVO moet indienen, moet u eerst met een rekentool vaststellen of u in aanmerking komt voor meer of minder dan € 25.000 subsidie. In het eerste geval dient u de aanvraag vóór aanvang van de werkzaamheden in en in het tweede geval achteraf. U kunt dit jaar geen subsidie meer krijgen voor de advieskosten van een externe adviseur.

Tip

Doordat u verduurzaamt, gaat u mogelijk meer elektriciteit gebruiken of opwekken. Controleer daarom voordat u de subsidieaanvraag indient, of u in uw regio last krijgt van een overbelast elektriciteitsnet.

Laat een reële inschatting maken van de verschuldigde vennootschapsbelasting in 2026, zodat de Belastingdienst uw bv niet een te lage voorlopige aanslag voor de vennootschapsbelasting oplegt. Als uw bv na afloop van het jaar vennootschapsbelasting blijkt te moeten bijbetalen, dan loopt zij het risico daarover 7,5% (in 2025: 9%) belastingrente te moeten betalen. Laat ook controleren of uw bv over 2025 voldoende vennootschapsbelasting heeft betaald. Misschien heeft uw bv het beter gedaan dan u begin 2025 had verwacht en is de winst over 2025 toch hoger uitgevallen. Laat uw adviseur dan bij de Belastingdienst verzoeken om een aanvullende voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2025.

 Tip

Laat de voorlopige aanslag van uw bv controleren en voorkom dat zij vennootschapsbelasting moet bijbetalen, verhoogd met belastingrente.

Het is zinvol om voor het optimaal benutten van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) te bekijken of u bepaalde investeringen nog in 2025 moet doen of dat u die beter kunt doorschuiven naar 2026. Het spreiden van investeringen kan u meer KIA opleveren. Investeert u in 2025 tussen € 2.900 en € 70.602, dan krijgt u hierover 28% KIA. U kunt voor een totale investering tussen € 70.602 en € 130.744 een vast bedrag claimen van € 19.769. Dit vaste bedrag neemt geleidelijk af bij investeringen van in totaal tussen € 130.744 en € 392.230. Boven een investeringsbedrag van € 392.230 krijgt u geen KIA meer. Spreiden van de investeringen over twee jaren is dan dus vaak voordeliger.

Tip

Controleer of u nog dit jaar of juist volgend jaar moet investeren om optimaal gebruik te maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.